Thuế VAT bao nhiêu phần trăm - Ynghiacualagi.Blogspot.com

Thuế VAT bao nhiêu phần trăm 2023-05-07 12:40:04

Bước sang năm 2023, nhiều nhóm dịch vụ sản phẩm & hàng hóa quay về mức thuế GTGT 10%. Trong quá trình chuyển tiếp, nhiều doanh nghiệp phát sinh trường hợp đặc biệt đang gặp vướng mắc trong việc áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% hay thuế suất thuế GTGT 10%. Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ giải đáp một số trong những vướng mắc về mức thuế suất 8% hay 10% trong quá trình chuyển tiếp.

Nội dung chính Show

1. Thuế GTGT là gì?2. Cơ sở pháp lý3. Mức thuế suất 8% hay 10% trong quá trình chuyển tiếp và hướng giải quyếtthuế VAT là bao nhiêu?Thuế 8% áp dụng lúc nào?Thuế giá trị ngày càng tăng lúc bấy giờ là bao nhiêu phần trăm?thuế VAT 2023 bao nhiêu phần trăm?

1. Thuế GTGT là gì?

Thuế giá trị ngày càng tăng (GTGT) là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông cho tới lúc tới tay người tiêu dùng; là một trong những loại thuế quan trọng giúp cân đối ngân sách nhà nước và đóng vai trò lớn trong xây dựng và phát triển đất nước.

>>>>> Tìm hiểu ngay Hướng dẫn tra cứu thông tin người nộp thuế

2. Cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Điều 9, Nghị định 123/2022/NĐ-CP, thời điểm xuất hóa đơn với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được xác định như sau:

“Điều 9. Thời điểm thiết lập đơn hàng

Thời điểm lập đơn hóa đơn đối với bán sản phẩm & hàng hóa (gồm có cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng sản phẩm & hàng hóa hóa cho những người dân tiêu dùng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.

3. Mức thuế suất 8% hay 10% trong quá trình chuyển tiếp và hướng xử lý và xử lý

Nếu hóa đơn bán sản phẩm & hàng hóa hoặc đáp ứng dịch vụ (thuộc những nhóm sản phẩm & hàng hóa dịch vụ được giảm thuế theo quy định tại khoản 1 điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP) xuất đúng thời điểm theo quy định tại Điều 9, Nghị định 123/2022/NĐ-CP và thuộc khoảng chừng thời gian hiệu lực hiện hành của Nghị định số 15/2022/NĐ-CP (từ 1/2/2022-31/12/2022) thì được áp dụng thuế suất 8%.

Tuy nhiên, trong thực tế phát sinh nhiều tình huống rất là phức tạp. Căn cứ theo 02 quy định trích dẫn nêu trên và những văn bản hướng dẫn có liên quan, nội dung bài viết đưa ra gợi ý xử lý đối với một số trong những trường hợp vướng mắc phổ biến thường gặp như dưới đây:

STTTrường hợpThuế suất thuế GTGT (gợi ý)Phân tích chi tiết1Công ty thương mại nhập hàng trong năm 2022 với hóa đơn mua vào là 8%, Công ty bán ra và Giao hàng vào năm 2023, vậy Công ty xuất hóa đơn GTGT cho người tiêu dùng là 8% hay 10% ?10%Việc xác định thuế suất được xác định riêng biệt tại hai khâu shopping và bán hàng.

Theo đó, việc shopping được thực hiện trong quá trình Nghị định 15 còn hiệu lực hiện hành nên được áp dụng thuế suất 8%.Tuy nhiên, tại khâu bán hàng, thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận lệch giá GTGT là thời điểm Giao hàng trong năm 2023 – Nghị định 15 đã hết hiệu lực hiện hành. Do vậy, không còn cơ sở áp dụng giảm thuế suất thuế GTGT.

2Hàng hóa giao từng phần cho người tiêu dùng. Ví dụ người tiêu dùng đặt 200 sản phẩm, 40 sản phẩm đã được giao trong năm 2022 với thuế suất GTGT 8%, còn 160 sản phẩm giao trong năm 2023 thì xuất hóa đơn với thuế suất 8% hay 10% ?10%

Tương tự trường hợp 1 nêu trên, thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận lệch giá GTGT với 160 sản phẩm là thời điểm Giao hàng trong năm 2023 – Nghị định 15 đã hết hiệu lực hiện hành, do vậy, không còn cơ sở áp dụng giảm thuế GTGT.Công ty lưu ý với trường hợp cùng hợp đồng bán hàng, Giao hàng nhiều lần, thời điểm xuất hóa đơn ghi nhận lệch giá được xác định trên từng lần chuyển Giao hàng thực tế.

3Trường hợp năm 2022 hợp đồng đã ký và đề cập mức thuế suất thuế GTGT là 8%. Vậy năm 2023 mới hoàn thành xong trách nhiệm và trách nhiệm Giao hàng và xuất hóa đơn thì thuế suất áp dụng là bao nhiêu ?10%

Trong trường hợp này, thời điểm Giao hàng, thời điểm xuất hóa đơn đều tại năm 2023 thì áp dụng thuế suất thuế GTGT với mức theo quy định tại năm 2023 là 10%.Công ty hoàn toàn có thể xem xét làm phụ lục hoặc thông báo tới Cơ quan thuế về việc thay đổi mức thuế suất, từ đó làm địa thế căn cứ xuất hóa đơn phù hợp.

4Trường hợp sản phẩm & hàng hóa chưa giao, nhưng Công ty đã xuất hóa đơn năm 2022 với thuế suất GTGT 8% để thu tiền. Sang năm 2023 Công ty mới Giao hàng, vậy việc áp dụng 8% trong năm 2022 có phù hợp không ?10%

Theo quy định, hóa đơn đối với thanh toán giao dịch thanh toán bán hàng được xuất tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho những người dân tiêu dùng, không phải thời điểm thu tiền. Đồng thời, thuế suất thuế GTGT là 10% địa thế căn cứ theo thời điểm Giao hàng thực tế. Trường hợp này, Công ty có rủi ro kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra và xuất hóa đơn sai thời điểm.

5Trường phù phù hợp với dịch vụ, Công ty thu tiền trước năm 2022, đã xuất hóa đơn 8% với 100% giá trị dịch vụ. Dịch Vụ TM hoàn thành xong trong 2023. Vậy xuất hóa đơn 8% có phù hợp?8%

Thời điểm xuất hóa đơn đối với đáp ứng dịch vụ là thời điểm đến trước thuộc 1 trong 2 trường hợp (i) thu tiền trước; và (ii) hoàn thành xong một phần hoặc toàn bộ dịch vụ. Như vậy, với trường hợp này, ngày xuất hóa đơn theo quy định là ngày nhận tiền thực tế trong năm 2022. Năm 2022, hóa đơn 8% với số tiền thực nhận được là phù hợp.

6Dịch vụ Công ty đáp ứng cho người tiêu dùng đã hoàn thành xong trong năm 2022, nhưng đến năm 2023 Công ty mới xuất hóa đơn thì thuế suất trên hóa đơn là 8% hay 10% ?10%Ngày xuất hóa đơn theo quy định là ngày hoàn thành xong dịch vụ trong năm 2022. Theo đó, việc xuất hóa đơn trong năm 2023 là xuất sai thời điểm và việc xuất hóa đơn sai thời điểm là lỗi của doanh nghiệp. Do đó, có rủi ro ngày hóa đơn xuất năm 2023 thì Công ty cần xuất hóa đơn với thuế suất thuế GTGT 10%7Một số dịch vụ cần đối soát 7 ngày như quy định tại Khoản 4, Điều 9, Nghị định 123/2022/NĐ-CP gồm: nước, dịch vụ truyền hình, công nghệ tiên tiến thông tin, … thì hóa đơn của tháng 12/2022 sẽ xuất vào tháng 1/2023. Vậy thuế suất trên hóa đơn là 8% hay 10% ?8%

hoặc 10%

Chưa có văn bản hướng dẫn rõ ràng, tuy nhiên hiện giờ đang có một số trong những quan điểm như sau:

Quan điểm 1: Căn cứ trên bản chất hoạt động và sinh hoạt giải trí đáp ứng dịch vụ phát sinh trong năm 2022, quy định được cho phép Công ty xuất hóa đơn đến trước ngày 8/1/2023 do có thời gian đối soát là phù hợp theo quy định. Do vậy, có thời cơ áp dụng thuế GTGT 8%.Quan điểm 2: Ngày xuất hóa đơn thuộc năm 2023, do đó, không áp dụng giảm thuế GTGT

Ngoài ra, bạn đọc hoàn toàn có thể tham khảo thêm hướng dẫn tại Công văn số 2688/BTC-TCT hướng dẫn cho một trường hợp đặc thù khác là điện (Điểm h, Khoản 4, Điều 9, Nghị định 123/2022/NĐ-CP), trong đó quan điểm đang là được giảm thuế với những hóa đơn lập từ ngày thứ nhất/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022

8Trường hợp hóa đơn xuất năm 2022 với thuế suất thuế GTGT 8%, đến năm 2023 xuất hóa đơn điều chỉnh, vậy mức thuế suất trên hóa đơn điều chỉnh là bao nhiêu ?8%Chưa có Công văn hướng dẫn cho trường hợp này.

Tuy nhiên, trước đây, Công văn số 2688/BTC-TCT ngày 23/3/2022 được bố trí theo hướng dẫn như sau:

“Đối với những hóa đơn đã lập trước ngày thứ nhất/02/2022 với thuế suất thuế GTGT 10%, sau ngày thứ nhất/02/2022 phát sinh những nội dung sai sót cần điều chỉnh về tiền hàng, thuế GTGT hoặc trả lại hàng thì hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn trả lại hàng được lập với thuế suất thuế GTGT là 10%”

Theo hướng dẫn này, hóa đơn điều chỉnh năm 2023 cho hóa đơn đã xuất năm 2022 với thuế suất 8% hoàn toàn có thể cũng là 8%.

9Trường hợp sản phẩm & hàng hóa của năm 2022 đã xuất hóa đơn 8% thuế GTGT, chiết khấu thương mại của những lô hàng đã bán trong năm 2022 được tổng hợp vào năm 2023. Vậy năm 2023 xuất hóa đơn chiết khấu thương mại với thuế suất bao nhiêu ?8%Chưa có Công văn hướng dẫn rõ ràng cho trường hợp này. Tuy nhiên, hoàn toàn có thể tham khảo hướng dẫn trả lời tại Công văn số 7592/CTTPHCM-TTHT như dưới đây:

“Trường hợp Công ty marketing thương mại món đồ tiêu dùng lập hóa đơn tại thời điểm trước ngày thứ nhất/02/2022 thì những món đồ tiêu dùng đó và những khoản chiết khấu (nếu là chiết khấu thương mại), tương hỗ thực hiện áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%; Trường hợp những món đồ đó không thuộc Phụ lục I, II, III phát hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, lập hóa đơn trong quá trình từ 01/02/2022 đến 31/12/2022 thì những khoản chiết khấu, tương hỗ cùng thời điểm lập hóa đơn trong quá trình này thực hiện áp dụng thuế suất thuế GTGT là 8% theo quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP (trừ trường hợp Công ty đáp ứng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc mức thuế suất 10% trước ngày thứ nhất/02/2022 nhưng đến tháng 02/2022 mới lập hóa đơn đối với lệch giá phát sinh trước 01/02/2022 thì không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT).”

Người đọc lưu ý, trên đây chỉ là thuế suất gợi ý áp dụng, địa thế căn cứ vào những quy định về thời điểm xuất hóa đơn theo Điều 9, Nghị định 123/2022/NĐ-CP, công văn, thông báo, rõ ràng hỏi đáp do Bộ Tài Chính phản hồi và quan điểm của người viết.

Bên cạnh đó, cũng cần phải lưu ý rằng, một số trong những Công ty đã setup trên khối mạng lưới hệ thống Thuế GTGT áp dụng theo từng món đồ hoàn toàn có thể gặp trở ngại vất vả trong quá trình quy đổi do số lượng món đồ lớn và khối mạng lưới hệ thống đã setup thuế GTGT là 8% với những món đồ đó. Công ty xem xét trao đổi thêm với bên giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử để có kế hoạch xử lý phù hợp, chắc như đinh xuất hóa đơn với thuế quan điều hành theo quy định hiện hành. Tổng thuế cục bộ hiện đã có thông báo cho những bên đáp ứng giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử trong việc phân phối việc áp dụng thuế GTGT 10% so với những nhóm đã được áp dụng 8% thuế GTGT trước đó.

>>>>> Tìm hiểu thêm Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Trên đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giải đáp thắc mắc của nhiều đơn vị về mức thuế suất 8% hay 10% trong quá trình chuyển tiếp. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn thắc mắc khác cần phải tư vấn, tương hỗ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh gọn và rõ ràng nhất.

==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2022, Điều 11 Nghị định 123/2022/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2022/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos tương hỗ Quý người tiêu dùng trong trách nhiệm sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý người tiêu dùng cần phải tư vấn và tương hỗ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết tương hỗ người tiêu dùng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

thuế VAT là bao nhiêu?

Mức thuế 10%: Áp dụng với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp không chịu thuế VAT, 0%, 5%.

Thuế 8% áp dụng lúc nào?

Từ ngày thứ nhất/02 – 31/12/2022, Chính phủ đã giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% với nhiều loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ. Vậy từ ngày thứ nhất/01/2023, có tiếp tục giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15?

Thuế giá trị ngày càng tăng lúc bấy giờ là bao nhiêu phần trăm?

Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng theo quy định lúc bấy giờ? Căn cứ vào Điều 9, Điều 10, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì có 03 mức thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng là 0%, 5% và 10%.

thuế VAT 2023 bao nhiêu phần trăm?

Năm 2023, Bộ Tài chính đề xuất giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT đối với tất cả những sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10% (còn 8%); giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với cơ sở marketing thương mại (gồm có cả hộ marketing thương mại, thành viên marketing thương mại) khi thực hiện xuất hóa đơn đối với tất cả những sản phẩm & hàng hóa, dịch …

programming

bao nhiêu

Thuế VAT bao nhiêu phần trăm – #Thuế #VAT #bao #nhiêu #phần #trăm

Hỏi đáp thắc mắc về Thuế VAT bao nhiêu phần trăm

Nếu sau khi đọc nội dung bài viết Thuế VAT bao nhiêu phần trăm vẫn chưa hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.